ما الضريبة على القيمة المضافة؟

People shop at a market in Riyadh, Saudi Arabia, October 18, 2017. Picture taken October 18, 2017. REUTERS/Faisal Al Nasser
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على استهلاك معظم السلع والخدمات باستثناء الإعفاءات التي يحددها القانون (رويترز)

ضريبة غير مباشرة تفرضها الدولة على استهلاك معظم السلع والخدمات، وتقع على كاهل المستهلك النهائي، بينما تؤدي الشركات دور الوسيط بين الدولة والمستهلك في تحصيل هذه الضريبة.

وتعد الضريبة على القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة لأنه لا يتم تحصيلها مباشرة من الدولة، كما هو الشأن بالنسبة للضريبة على الدخل، وإنما تقوم الشركات بتحصيل مبالغ الضريبة ودفعها إلى الدولة بعد خصم المبالغ التي أدتها هي نفسها عن مشترياتها من السلع والخدمات لباقي الشركات.

محطات تاريخية
تعد فرنسا أول دولة فرضت ضريبة على القيمة المضافة، وكان ذلك عام 1954 بعد عدة تعديلات أُجريت على الضرائب على الاستهلاك التي كانت سائدة من قبل.

وكانت أول ضريبة على الاستهلاك أُحدثت عام 1917، وكان معدلها 0.20% فقط، ثم رفعت إلى 1% عام 1936 و6% عام 1948.

وتطورت الضرائب على الاستهلاك في مختلف أرجاء أوروبا والولايات المتحدة منذ بداية القرن العشرين، لكن كانت للفاعلين الاقتصاديين بهذه البلدان عدة مآخذ على هذا النوع من الضرائب.

ومن العيوب التي تؤخذ على ضرائب الاستهلاك أنها تخلق تمييزا ضريبيا لصالح الشركات المندمجة التي تنتج داخليا الجزء الأوفر من القيمة المضافة لمنتجاتها، فتقل بذلك فرص التعامل التجاري مع الشركات الأخرى التي قد لا تحصل إلا نادرا، وتقل بالتالي مبالغ الضريبة التي تُدفع مع كل عملية شراء، وتكون تكلفة المنتج النهائي أقل أيضا.

في حين أن الشركات غير المندمجة أو التي تُناول بعضا من أنشطتها لشركات أخرى، تتكلف ضرائب أكبر بسبب تعاملها التجاري مع شركات أكثر (موردون، وسطاء، نقل، …). وهذا ينعكس سلبا على الكلفة النهائية للمنتج، والقدرة التنافسية لهذه الشركات.

وجاء تعديل الضريبة على الاستهلاك في منتصف القرن العشرين ليصحح هذه الاختلالات، من خلال تعويضها بضريبة على القيمة المضافة تقع على عاتق المستهلك النهائي، ويكون أثرها محايدا بالنسبة للشركات.

إذ إن لكل شركة الحق في خصم كل مبالغ الضريبة التي أدتها عن مشترياتها من مبالغ الضريبة التي أداها زبائنها عن اقتناء منتجاتها، وتدفع الحصيلة (إذا فاقت الضريبة على المبيعات الضريبة على المشتريات) إلى الدولة.

وبدأ تطبيق الضريبة بشكلها الجديد أول ما بدأ بفرنسا، ثم امتد إلى باقي البلدان الأوروبية، وتفرض الضريبة على القيمة المضافة حاليا في عدد كبير من البلدان المتقدمة والنامية على حد سواء.

نطاق التطبيق
تُفرض الضريبة على القيمة المضافة على استهلاك معظم السلع والخدمات، باستثناء الإعفاءات التي يحددها القانون والتي تختلف من بلد إلى آخر.

وتُعفى السلع التي يتم تصديرها من الضريبة على القيمة المضافة في البلد المصدر، بينما تخضع السلع المستوردة للضريبة في البلد المستورد.

ضريبة غير عادلة
تُتهم غالبا الضريبة على القيمة المضافة بكونها ضريبة عمياء وغير عادلة؛ نظرا لكونها لا تميز بين الفقراء والأغنياء، ولا تأخذ تفاوتات الدخل بين المستهلكين بعين الاعتبار.

وتشكل الضريبة على القيمة المضافة عبئا كبيرا على أصحاب الدخل المحدود؛ إذ تمتص جزءًا مهما من مواردهم على قلتها، مما يحد من قدرتهم الشرائية ويقلل فرصهم في الاستهلاك.

وتلجأ بعض الدول من أجل تصحيح هذا الوضع إلى فرض ضريبة مخفضة (مقارنة مع المعدل العادي) على السلع الضرورية التي تمثل النصيب الأوفر من استهلاك الأسر الفقيرة وذات الدخل المحدود.

وقد تُقدم الدولة في الوقت نفسه على فرض معدلات عالية من الضريبة على السلع الكمالية، أملا في الحد من استهلاك هذه السلع التي تستورد عادة من الخارج، أو فقط من أجل تعويض النقص في الجباية الناتج عن تخفيض الضريبة بالنسبة للسلع الضرورية.

المصدر : الجزيرة + مواقع إلكترونية

حول هذه القصة

Members of the Confederal Group of the European United Left of the European Parliament hold posters as they take part in a voting session on a motion of censure of the European Commission at the European Parliament in Strasbourg, November 27, 2014. The signs read "No tax heaven", "No to austerity", "No to far right hypocrisy". REUTERS/Vincent Kessler (FRANCE - Tags: POLITICS BUSINESS)

مناطق بإمكانها سن قوانين خاصة فيما يرتبط بسياساتها المالية والضريبية، تلتزم بسرية هوية الشركات المسجلة لديها، وتتميز بانفتاحها المالي وعدم فرضها أي قيود على دخول وخروج العملات.

Published On 29/6/2015
Argentine soccer player Lionel Messi (2-R) and his father, Jorge Horacio Messi (R), attend a session of their trial in Barcelona, Spain, 02 June 2016. Spanish State Attorney Office accuses Messi and his father of three offenses against the public purse and asks for a 22 month jail sentence for both of them. Messi, the 26-year-old Barcelona player and his father, Jorge Horacio Messi, are accused of tax evasion for allegedly having defrauded around four million euros between 2007 and 2009 by means of different companies in Belize and Uruguay to sell the rights to use Lionel Messi's image.

التهرب الضريبي هو قيام المكلَّف الخاضع للضريبة بعدم دفع الضرائب المستحَقة للدولة والمترتبة على دخله أو ثروته أو تخفيض مبالغ هذه الضرائب، من خلال استعمال طرق وأساليب غير مشروعة.

Published On 17/8/2016
A man counts Libyan dinars at a currency exchange office in Tripoli April 24, 2016. REUTERS/Ismail Zitouny

ضريبة مباشرة تفرضها الدولة على الأفراد والمؤسسات (غير الخاضعة للضريبة على الشركات) الذين يحصلون على حد أدنى من الدخل، وتُقتطع من جميع أصناف الدخل من أجور وأرباح مهنية أو عقارية.

Published On 2/8/2016
People participating in a May Day march shout slogans as they walk through Chicago, Illinois, USA, 01 May 2014. May Day, or International Workers' Day as it has become known, is celebrated by gatherings of union groups and individuals supporting a variety of issues ranging from minimum wages to immigration reform.

عيد العمال هو يوم يتوقف فيه ملايين العمال في العالم عن العمل لمراجعة أوضاعهم وظروفهم، والنظر فيما تحقق لهم ومالم يتحقق، ورفع مطالبهم بصوت عال في مسيرات وتظاهرات احتفالية.

Published On 22/4/2015
المزيد من اقتصاد
الأكثر قراءة